计算增值税与进口关税怎么计算

发布时间：2023-11-14 16:45浏览次数：来源于：鸿泰信

报关是中港物流中非常重要的一个环节，需要仔细计算进口关税和代征增值税。在填写报关单申请表时，报关员需要填写货物名称和所属税号。海关在审核后，会根据税号对应的税率计算出应收的进口关税和代征增值税。

海关所收取的税款包括两部分：进口关税和代征增值税。例如，如果进口一台价值一万美元的某种机器，该机器根据海关税则对应的税号是84131100，进口关税的税率是12%，增值税的税率是17%。那么这台机器需要缴纳多少个税呢？

首先，海关会根据填发海关专用缴款书当天的汇率将申报外汇换算为人民币。以1999年12月2日的汇率USD1=RMB8.2785000为例，这台一万美元的机器进口价格为82,785元人民币，也就是计算进口关税时所用到的“完税价格”。

计算进口关税时，可以使用以下公式：进口关税金额 = 进口关税完税价格 x 进口关税率 = 82,785 x 12% = 9,934.20元。

同时，在征收进口关税时还要代征增值税。这台机器的增值税率是17%。需要注意的是，要缴纳的增值税不是82,785 x 17%，因为代征增值税的完税价格并非进口关税的完税价格。

计算代征增值税时，可以使用以下公式：代征增值税完税价格 = 进口关税完税价格 + 进口关税金额 = 82,785 + 9,934.20 = 92,719元。代征增值税金额 = 代征增值税完税价格 x 增值税率 = 92,719 x 17% = 15,762.23元。

因此，这台机器需要缴纳的总共的个税为：9,934.20 + 15,762.23 = 25,696.43元。

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