中港运输工业企业出口退税的计算和申报

发布时间：2023-11-25 12:03浏览次数：来源于：鸿泰信

深圳鸿泰信中港运输介绍了详细工业企业出口退税的计算和申报。工业企业指自营或委托出口自产货物的生产企业和生产型企业集团。1993年12月31日前办理工商登记的外商投资企业出口货物免征增值税、消费税；其它有进出口经营权的企业出口货物免征消费税、“免、抵、退”增值税；没有进出口经营权的企业委托出口货物“先征后退”增值税、消费税。

“免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。其特点是，出口货物应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额。对于内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，则根据企业出口销售额占当期（1个季度）全部货物销售额的比例确定是否给予退税。

具体计算公式如下：

当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 - 当期给予免征抵扣和退税的税额

当期给予免征抵扣和退税的税额 = 当期进项税额 - 当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额

当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额 = 当期出口货物的离岸价 × 外汇人民

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